Στην πραγματικότητα, με ειδική εγκύκλιο που έστειλε στις ελεγκτικές υπηρεσίες η ΓΓΔΕ, προσπαθεί να προλάβει τους... βιαστικούς ελεγκτές, που θα σπεύσουν να... πυροβολήσουν και να επιβάλουν φόρο 33% σε όσες καταθέσεις χαρακτηριστούν με ευκολία «προσαύξηση περιουσίας», χωρίς να ελεγχθεί ποια είναι η προέλευση τους ήτοι αν αυτά τα χρήματα που μπαίνουν στην τράπεζα είχαν βγει υπό το φόβο της κρίσης και των capital controls.
Είναι άλλωστε ενδεικτική η επισήμανση που γίνεται ότι "δεν αντίκειται στη φορολογική νομοθεσία η ανάληψη χρηματικών ποσών και η αποδεδειγμένη επανακατάθεση μέρους ή του συνόλου αυτών και ούτε προβλέπεται χρονικός περιορισμός για την διαδικασία κίνησης χρηματικών κεφαλαίων".
Ποιο είναι το σημείο- κλειδί στους ελέγχους που έχουν ξεκινήσει στις τραπεζικές καταθέσεις, αρχής γενομένης από τη λίστα των μεγαλοκαταθετών και των εμβασμάτων; Εάν πρόκειται ή όχι για «πρωτογενείς καταθέσεις», δηλαδή για ποσά που προέρχονται από άγνωστη ή μη διαρκή ή μη σταθερή πηγή ή αιτία και δεν προέρχονται από αναλήψεις από άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς.
Όπως αναφέρει συγκεκριμένα η εγκύκλιος της ΓΓΔΕ, η προσαύξηση της περιουσίας που προκύπτει από τον έλεγχο τραπεζικών λογαριασμών πρέπει να τεκμηριώνεται επαρκώς, καθόσον αναλήψεις / καταθέσεις μπορεί να αφορούν συναλλαγές-κινήσεις που δεν συνιστούν κατ' ανάγκη φορολογητέο εισόδημα. Περαιτέρω μεταφορές χρηματικών ποσών μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών εξετάζονται και διερευνάται ο λόγος που πραγματοποιήθηκαν οι συναλλαγές μεταφοράς των ποσών αυτών αφού προσκομίσει ο φορολογούμενος τα σχετικά έγγραφα.
Τι σημαίνει πρακτικά αυτό; Ότι αυτό που πρέπει να εξετάζεται είναι αν τα αναληφθέντα ποσά υπερκαλύπτουν δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων ή λοιπών δαπανών, έτσι ώστε να μην δικαιολογούνται μεταγενέστερες καταθέσεις ίσου ή άλλου ποσού στον ίδιο ή άλλο λογαριασμό.
Σ' αυτήν την περίπτωση μπορεί να αποδειχθεί και να τεκμηριωθεί από τον έλεγχο ότι, οι συγκεκριμένες αναλήψεις που έγιναν από τον φορολογούμενο από έναν ή περισσότερους λογαριασμούς δαπανήθηκαν για την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων ή λοιπών δαπανών οπότε δεν μπορεί να θεωρηθεί εφικτή η επανακατάθεση των ποσών αυτών σε ίδιους ή άλλους λογαριασμούς
